第十二條 本辦法所稱消極非金融機構(gòu)是指符合下列條件之一的機構(gòu)：
（一）上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重百分之五十以上的非金融機構(gòu)；
（二）上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生本款第一項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的非金融機構(gòu)；
（三）稅收居民國（地區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機構(gòu)。
下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：
（一）上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)；
（二）政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)；
（三）僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；
（四）成立時間不足二十四個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；
（五）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；
（六）僅與本集團（該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；
（七）非營利組織。
第十三條 本辦法所稱控制人是指對某一機構(gòu)實施控制的個人。
公司的控制人按照以下規(guī)則依次判定：
（一）直接或者間接擁有超過百分之二十五公司股權(quán)或者表決權(quán)的個人；
（二）通過人事、財務(wù)等其他方式對公司進行控制的個人；
（三）公司的高級管理人員。
合伙企業(yè)的控制人是擁有超過百分之二十五合伙權(quán)益的個人。
信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實施最終有效控制的個人。
基金的控制人是指擁有超過百分之二十五權(quán)益份額或者其他對基金進行控制的個人。
第十四條 本辦法所稱關(guān)聯(lián)機構(gòu)是指一個機構(gòu)控制另一個機構(gòu)，或者兩個機構(gòu)受到共同控制，則該兩個機構(gòu)互為關(guān)聯(lián)機構(gòu)。
前款所稱控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)百分之五十以上的股權(quán)和表決權(quán)。
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